O fechamento de balanço de uma empresa é uma importante demonstração contábil. Com ele, pode-se avaliar o andamento da sua evolução patrimonial. Os relatórios de curto prazo ajudam a tomar decisões operacionais, enquanto que os relatórios anuais auxiliam no planejamento estratégico.

Neste artigo vamos mostrar a você o que é um fechamento de balanço. A partir da assimilação deste conceito, você estará apto a entender no que ele consiste e saberá quais as etapas devem ser cumpridas para fazer um bom documento que permita a identificação correta dos dados. Confira!

No que consiste o balanço patrimonial?

Trata-se de uma demonstração da contabilidade responsável por evidenciar a real situação financeira e patrimonial de determinada organização, de forma qualitativa e quantitativa. Ela é utilizada como meio para posicionar a administração a respeito das origens dos recursos, bem como a destinação destes.

Ele é composto pela junção de três conjuntos de contas importantes da empresa. A primeira delas é conhecida como “ativo”. Ela diz respeito aos bens da organização (como terrenos e maquinário) e direitos, além de aplicações financeiras.

O segundo grande grupo de contas é o “passivo”, e ele indica os compromissos que a empresa tem com terceiros, ou seja, as contas a pagar. Por fim, temos o “patrimônio líquido”, que pode ser resumido pela diferença entre o ativo e o passivo da organização. Corresponde à riqueza de uma empresa, aquilo que realmente pertence aos seus acionistas.

Qual é a importância do balanço patrimonial?

Infelizmente, ainda existem empresários que não se dão conta da importância do balanço patrimonial. Para quem o observa bem, é possível extrair importantes informações a respeito desta demonstração contábil. Isso ajuda o negócio a se desenvolver.

As informações gerenciais produzidas pelo documento, por exemplo, são capazes de oferecer pontos de partidas para as tomadas de decisões estratégicas. Por meio de uma criteriosa análise, é possível conduzir a organização para um caminho próspero, ao tomar iniciativas baseadas em dados contábeis.

Além disso, uma análise da evolução do balanço patrimonial permite enxergar se a empresa está crescendo e em que ritmo isto está acontecendo. Caso a empresa seja guiada por indicadores de desempenho (e é recomendável que o seja),é possível verificar sempre se os mesmos então sendo alcançados.

Por fim, este esse relatório contábil proporciona o devido cumprimento das obrigações legais, evitando problemas com o fisco. Isso é conseguido por meio do processo conhecido como fechamento de balanço patrimonial.

O que é o fechamento de balanço?

Durante determinado período (mensal, trimestral, anual etc.),ocorrem diversas movimentações por parte de uma empresa: compra e venda de mercadorias, substituição de maquinário, aquisição de carros ou motos para transporte de pessoal e materiais.

Esse registro de entradas e saídas durante o período analisado deve ser escriturado. Essa escrituração deve refletir no patrimônio da empresa. A forma como isso acontece é representada no fechamento de balanço. Nesse evento, a contabilidade da empresa analisará todas estas movimentações e gerará o documento contábil.

É nesse momento que devem ser levantados os inventários de mercadorias para revenda, a quantidade de matéria-prima ainda existente além da mensuração dos ativos para saber se estão todos de acordo com o CPC 00. Tudo isso deve ser feito em atendimento aos Artigos 176 e 177 da Lei 6,404/76 e Artigo 1.179 do Código Civil.

Fechamento de balanço mensal ou anual?

A verdade é que não pode haver descuido e ambos devem ser feitos. No entanto, cada um tem as suas características que se bem observadas, podem trazer importantes indicadores a respeito do negócio gerenciado.

O relatório de fechamento de balanço mensal fornece uma visão de curto prazo. Por conseguinte, qualquer decisão que venha a ser tomada baseada nessa demonstração contábil serve para ajustar os rumos da companhia em um rápido período. Tratam-se de decisões de cunho tático.

Já o fechamento anual corresponde ao desempenho ao longo de todo um ano de operações. É um relatório mais amplo e servirá para embasar as decisões estratégicas da companhia. Planos de médio e longo prazo devem ser traçados a partir dos insights fornecidos por este documento.

Como fazer um fechamento de balanço corretamente?

Para chegar a um documento que reflita a real situação patrimonial da empresa, algumas etapas devem ser seguidas. Caso contrário, o demonstrativo pode não cumprir sua missão. Seguindo as etapas descritas a seguir, certamente o documento servirá de forte base para a tomada de decisões da organização.

Levantamento do balancete de verificação

Quando findado o período levado em consideração, deve-se proceder ao levantamento do balancete de verificação. Ele será responsável por identificar a situação de todas as contas utilizadas pela empresa. O balancete demonstrará os créditos, débitos e saldos das contas patrimoniais e de resultados.

No entanto, existe um certo descompasse entre o balancete e a real situação financeira das contas da empresa. Isso ocorre porque o modo como evolui o patrimônio não acompanha o ritmo real com a qual ele se desenvolve. Existe aumento e diminuição de valor que não são registrados pela contabilidade no exato instante em que acontecem. Por isso é necessário realizar o ajuste e a consequente reclassificação patrimoniais.

Ajustes patrimoniais

Nessa etapa são verificadas as disponibilidades da empresa. Logo após, acompanha-se a evolução por meio de comparações com os períodos anteriores. Caso seja detectada alguma variação muito grande, uma análise mais cuidadosa deve ser realizada.

Bom frisar que isso não significa necessariamente que existe algo de errado. Apenas ocorre que providências devem ser tomadas para que não haja problemas no futuro, como aumento expressivo de patrimônio em um curto período. Isso pode levar a situações ruins junto ao fisco.

Fazem parte deste ajuste as contas patrimoniais e bancárias, bem como as aplicações financeiras, os empréstimos e contas a pagar.

Conciliação dos saldos contábeis

Por fim, deve ser feita a verificação entre os saldos disponíveis no período e o que atestam as informações contábeis. Para isso, utilizam-se livros fiscais e posições de eventuais financiamentos, bem como extratos de contas bancárias e a própria folha de pagamento.

O fechamento de balanço é uma importante demonstração contábil que serve para o acompanhamento da situação patrimonial de uma empresa. Por meio dele, pode acompanhar a evolução da companhia, atestando seu crescimento ou encolhimento. Além disso, ele serve como base para a apuração do lucro real anual de acordo com o Artigo 6 do Decreto-Lei 1.598/77.

A RM Consult pode ajudar sua empresa a interpretar este importante indicador contábil. Dessa forma, você poderá tomar decisões cada vez mais acertadas sobre seu negócio!

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